Συνεχης ενημερωση

    Δευτέρα, 13-Ιουλ-2020 08:50

    "Μαύρη τρύπα" οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Folli Follie για το 2018

    "Μαύρη τρύπα" οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Folli Follie για το 2018
    • Εκτύπωση
    • Αποστολή με email
    • Προσθήκη στη λίστα ανάγνωσης
    • Μεγαλύτερο μέγεθος κειμένου
    • Μικρότερο μέγεθος κειμένου

    Του Νίκου Χρυσικόπουλου

    Σωρεία παραλείψεων που παραπέμπουν σε μια λογιστική "μαύρη τρύπα" εντοπίζει η PwC στις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Folli Follie για το 2018 που σε ανύποπτο χρόνο αναρτήθηκαν στον ιστότοπο του Χρηματιστηρίου και της εταιρείας

    Οι ελεγμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις που δημοσιοποιήθηκαν  μετά την ανάρτηση proforma στοιχείων στις 30/6/2020), χαρακτηρίζονται από την PwC, ως "εσφαλμένες" και γίνεται λόγος για "μη αξιόπιστο σύστημα χρηματοοικονομικής πληροφόρησης".

    Η έκθεση του ανεξάρτητου ορκωτού ελεγκτή λογιστή περιλαμβάνει "Άρνηση Γνώμη" και είναι σαφής αναφέροντας πως "οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις δεν παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την εταιρική και ενοποιημένη χρηματοοικονομική θέση της Εταιρείας και του Ομίλου κατά την 31η Δεκεμβρίου 2018, την εταιρική και ενοποιημένη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις εταιρικές και ενοποιημένες ταμειακές τους ροές, για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τα ΔΛΠ".

    Πάρτι αδιαφάνειας

    Οι πρακτικές αδιαφάνειας που περιγράφονται – με το σκάνδαλο της FF που αποκάλυψε το QCM να έχει ξεσπάσει το Μάιο του 2018 – είναι χαρακτηριστικές των διοικήσεων Κουτσολιούτσου και περιγράφονται σε τουλάχιστον δύο σημεία της έκθεσης.

    Όπως σημειώνεται, "κατά παρέκκλιση του άρθρου 23α του Κωδ. Ν. 2190/1920 (όπως έχει αντικατασταθεί από 1/1/2019 από τον Ν.4548/2018), η Εταιρεία παρείχε δάνεια σε πρώην μέλη του ΔΣ και είχε συμβληθεί με εταιρεία συνδεδεμένη με πρώην μέλος του ΔΣ, χωρίς την προηγούμενη λήψη ειδικής άδειας από τη Γενική Συνέλευση των μετόχων". Επίσης, γίνεται λόγος για καταβολή στα μέλη του ΔΣ αμοιβών και παροχών οι οποίες συνολικά υπερβαίνουν το εγκεκριμένο ποσό διάθεσης.

    Οι παρατηρήσεις του ορκωτού

    Στην έκθεση διαπιστώνεται ζήτημα going concern, με τους ελεγκτές να αναφέρουν πως η εταιρεία και ο όμιλος δεν είναι σε θέση να καλύψουν τις υποχρεώσεις τους από τη συνεχιζόμενη δραστηριότητά τους.

    Ωστόσο είναι γνωστό πως η FF βρίσκεται σε συζητήσεις με τους πιστωτές για την κεφαλαιακή αναδιάρθρωσή της, συμφωνία που δεν έχει μεν ολοκληρωθεί, πλην αναμένεται, εκτός απροόπτου, εντός των επόμενων εβδομάδων.   

    Τονίζεται ακόμη πως δεν ολοκληρώθηκε το έργο που είχε ανατεθεί στην εταιρεία Alvarez & Marsal για τις θυγατρικές εταιρείες του Ομίλου στην Ασία, το οποίο περιελάμβανε μεταξύ άλλων τη διερεύνηση των γεγονότων που είχαν οδηγήσει στη σύνταξη και δημοσίευση εσφαλμένων εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων για τη χρήση

    που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2017. "Ως εκ τούτου, η Διοίκηση του Ομίλου δεν γνωρίζει τις αιτίες που έχουν οδηγήσει στην παραποίηση ή στην απόκρυψη οικονομικών στοιχείων, ποια πρόσωπα έδιναν τις σχετικές εντολές και ποια ήταν τα εμπλεκόμενα πρόσωπα στη διάπραξη αυτών των πράξεων".

    Η σύνταξη των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, αναφέρεται στην έκθεση, δεν περιλαμβάνει σειρά θυγατρικών (Links of London, FF UK Ltd κ.α.), ενώ σε σχέση με τις καταστάσεις του 2017 (που η PwC έχει επίσης χαρακτηρίσει εσφαλμένες), από τις ελεγκτικές διαδικασίες που κατέστη δυνατό να ολοκληρώσει η PwC για τις χρήσεις 2017 και 2018, εντοπίστηκαν διαφορές οι οποίες, αν διορθώνονταν, θα μείωναν κατά την 31 Δεκεμβρίου 2018 τα ίδια κεφάλαια της εταιρείας και του ομίλου κατά περίπου 14 εκατ. και 19 εκατ. αντίστοιχα.

    Ο ορκωτός ελεγκτής λογιστής Δημήτρης Σούρμπης που υπογράφει την έκθεση αναφέρει πως "η εταιρεία κατά το 2019 και 2020 χορήγησε δάνεια σε θυγατρικές της εταιρείες, συνολικού ποσού 12,9 εκατ. περίπου, για τα οποία δεν κατέστη δυνατό να λάβουμε τα απαιτούμενα ελεγκτικά τεκμήρια. Τα δάνεια αυτά χορηγήθηκαν σε θυγατρικές από τις οποίες η εταιρεία είχε ήδη ληξιπρόθεσμες απαιτήσεις που είχαν χαρακτηριστεί από τη Διοίκηση ως μη ανακτήσιμες".

    Ως επιπρόσθετα θέματα από τη διενέργεια του ελέγχου η PwC εντόπισε σημαντικές αδυναμίες στα μηχανογραφικά συστήματα της εταιρείας και στις δικλίδες του συστήματος εσωτερικού ελέγχου, καθώς και η απουσία καταγεγραμμένων διαδικασιών. Παράλληλα, εγείρεται σοβαρό ζήτημα για την επιβεβαίωση των χρηματικών διαθεσίμων, αφού στην έκθεση της PwC τονίζεται ότι "δεν κατέστη εφικτό να μας παρασχεθούν απαντητικές επιστολές από το σύνολο των συνεργαζόμενων χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων, ώστε να έχουμε πληροφόρηση για το σύνολο της σχέσης με το κάθε χρηματοπιστωτικό ίδρυμα και να μπορέσουμε να επιβεβαιώσουμε την ορθή απεικόνιση των χρηματικών διαθεσίμων ύψους 2,4 εκατ. ευρώ αλλά και τυχόν δανείων, εγγυήσεων και λοιπών ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων".

    Επίσης, τονίζεται πως "δεν κατέστη εφικτή η επαλήθευση της ακρίβειας υποχρεώσεων της εταιρείας ύψους 12,7 εκατ. ευρώ, είτε με επιβεβαιωτικές επιστολές είτε με την εξέταση της μεταγενέστερης τακτοποίησης τους".

    Σοβαρό θέμα προκύπτει και στα κονδύλια "εμπορικές απαιτήσεις, απαιτήσεις από συνδεδεμένες εταιρείες και λοιπές απαιτήσεις", όπου περιλαμβάνονται απαιτήσεις από πελάτες, χρεώστες και συνδεδεμένα μέρη ύψους 59,2 εκατ. "Η επαλήθευση της ύπαρξης και ακρίβειας των προαναφερόμενων απαιτήσεων με επιβεβαιωτικές επιστολές ή με εξέταση της μεταγενέστερης ρευστοποίησής τους δεν κατέστη εφικτή", αναφέρει η PwC.

    Ακόμη, στην έκθεση τονίζεται ότι "η διοίκηση δεν μπόρεσε να μας παράσχει επαρκή ελεγκτικά τεκμήρια προκειμένου να επαληθεύσουμε τη φύση και την ορθότητα των πλείστων κονδυλίων που περιλαμβάνονται τόσο στην εταιρική, όσο και στην ενοποιημένη κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων".

    Οι διεκδικήσεις Κουσολιούτσου και οι αμοιβές σε… προμηθευτή

    Σε ό,τι αφορά στις διεκδικήσεις που ο βασικός μέτοχος, Δ. Κουτσολιούτσος, ισχυρίζεται ότι έχει έναντι της FF, στην έκθεση του ορκωτού λογιστή αναφέρεται: "Κατά τη διάρκεια του 2019, ο βασικός μέτοχος της εταιρείας απέστειλε επιστολή προς τη διοίκηση, με την οποία γνωστοποίησε αξίωσή του από την τελευταία ύψους 43,9 εκατ. δολ, ισχυριζόμενος ότι το παραπάνω ποσό είχε χορηγηθεί από τον ίδιο μέχρι την 31 Δεκεμβρίου 2018, προς τη θυγατρική εταιρεία FF Group Sourcing Ltd.

    Οι εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της εν λόγω θυγατρικής για τη χρήση που έληξε 31 Δεκεμβρίου 2017, οι οποίες είχαν δημοσιευθεί την 16 Απριλίου 2018 και είχαν υπογραφεί από τον ίδιο, ως εκπρόσωπο του ΔΣ, παρουσίαζαν συνολικές υποχρεώσεις προς διευθυντές ύψους 11,4 εκατ. δολ. και 4 χιλ. δολ. αντίστοιχα. Λόγω του ότι δεν μπορέσαμε να επιβεβαιώσουμε τον ισχυρισμό αυτό, διατηρούμε επιφυλάξεις για την πληρότητα των λογιστικών αρχείων και στοιχείων του Ομίλου".

    Επίσης, για το γνωστό ζήτησα με την αμοιβή σε προμηθευτή, σημειώνεται πως "κατά την εξέταση συναλλαγών που διενεργήθηκαν κατά την υπό έλεγχο χρήση, εντοπίσαμε μια σύμβαση με προμηθευτή που συνάφθηκε την 18 Μαΐου 2018 και η οποία δέσμευε την Εταιρεία στην καταβολή αμοιβής επιτυχίας σε περίπτωση επιτυχούς διαμεσολάβησης για την προσέλκυση επενδυτών στην Εταιρεία. Ο συγκεκριμένος προμηθευτής τιμολόγησε ποσό $5 εκατ. με επιβάρυνση των αποτελεσμάτων του 2018, επικαλούμενος την προσφορά τρίτου για την πραγματοποίηση επένδυσης στην Εταιρεία ποσού €250 εκατ. Ο Όμιλος, μέχρι και τον Αύγουστο του 2018, είχε καταβάλει στο συγκεκριμένο προμηθευτή, συνολικό ποσό άνω των 3 εκατ. ευρώ μέσω δύο εταιρειών του Ομίλου. Δεν μπορέσαμε να επιβεβαιώσουμε την οικονομική ουσία της ανωτέρω συναλλαγής".

    Χωρίς έλεγχο η FF Sourcing Group

    Ενδεικτικό της απόλυτης αδυναμίας να ελεγχθεί μέχρι και προσφάτως το κομμάτι της Ασίας, επίκεντρο του λογιστικού σκανδάλου της FF, όπου επί σειρά ετών αποτελούσε "βασίλειο" του Δ. Κουτσολιούτσου.  Όπως αναφέρεται στη Σημείωση 39 των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, τον Ιανουάριο του 2020 η διοίκηση της θυγατρικής της εταιρείας FF Group Sourcing Limited, προέβη σε λήψη δανείου, ποσού 36 εκατ. HKD, εγγράφοντας υποθήκη σε ακίνητο της εν λόγω εταιρείας στο Χονγκ Κονγκ.

    Σύμφωνα με τη διοίκηση, η εν λόγω πράξη έγινε χωρίς τη συναίνεση της μητρικής Εταιρείας, το δε προϊόν του δανείου διατέθηκε κατά τρόπο μη εγκεκριμένο και μη επιβεβαιωμένο από τη Διοίκηση της Εταιρείας. Δεν κατέστη δυνατή η απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων σχετικά με την ταυτότητα του δανειστή, τους όρους του δανείου καθώς και την τελική χρήση του εν λόγω ποσού, αναφέρει η PwC.

    Τι αναφέρει η διοίκηση

    Από την πλευρά της η διοίκηση αναφέρει στην Έκθεση του ΔΣ πως "λαμβάνοντας υπόψη ότι η χρήση 2018 αφορά χρονικό διάστημα πολύ πριν την ανάληψη καθηκόντων από το τρέχον ΔΣ και λαμβάνοντας υπόψη ότι στο παρελθόν απαιτήθηκε να αναθεωρηθούν οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της χρήσης 2017 επειδή αποκαλύφθηκαν λάθη και ανακρίβειες, το ΔΣ δηλώνει ότι οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις αποτυπώνουν τα οικονομικά δεδομένα της εταιρείας για τη χρήση 2018 στον βαθμό που είναι γνωστά αυτήν τη στιγμή και ότι δεν αποκλείεται να υπάρξει αναθεώρηση της παρούσας οικονομικής έκθεσης, σε περίπτωση που στο μέλλον αποκαλυφθούν σημαντικά νέα δεδομένα που μεταβάλλουν ουσιωδώς την χρηματοοικονομική εικόνα της Εταιρείας ή / και του Ομίλου".

    Επιπλέον τονίζεται ότι το ΔΣ που ενέκρινε χρηματοοικονομικές καταστάσεις για τη χρήση 2018 "αντιμετώπισε ιδιαίτερες δυσκολίες άντλησης και επιβεβαίωσης στοιχείων κυρίως από τις θυγατρικές εταιρείες του Ομίλου και επιχείρησε τη σύνταξη τους σε ένα περιβάλλον με έντονους περιορισμούς. Τα δεδομένα, τα οποία κλήθηκε να διαχειριστεί το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας, ήταν στην πλειονότητά τους τετελεσμένα".

    Σε κάθε περίπτωση, με βάση τις καταστάσεις που δημοσιοποιήθηκαν, ο κύκλος εργασιών σε επίπεδο ομίλου το 2018 για την Folli Follie διαμορφώθηκε στα 296,6 εκατ. ευρώ, έναντι 359,2 εκατ. ευρώ στη χρήση 2017 και οι ζημιές ανήλθαν στα 213 εκατ.ευρώ, ενώ το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων για το 2018 διαμορφώθηκε στα 426 εκατ. ευρώ, έναντι 794 εκατ. ευρώ το 2017, μειωμένο δηλαδή κατά 368 εκατ. ευρώ (-46%).

    Nikos.chrissikopoulos@capital.gr

    Διαβάστε ακόμη:

    Folli Follie: Στα 213 εκατ. ευρώ οι ζημιές το 2018, πτώση 17% στο τζίρο

     

    ΣΑΣ ΑΡΕΣΕ ΤΟ ΑΡΘΡΟ;

    ΣΧΕΤΙΚΑ ΑΡΘΡΑ